REDUCCIÓN DE LA TASA EFECTIVA DE IMPUESTO COMO ALTERNATIVA DE OPTIMIZACIÓN FISCAL

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as utilidades derivadas de la operación de la empresa se encuentran sujetas a una tasa de ISR, según las disposiciones que regulen el régimen fiscal aplicable a las actividades de la misma, misma que en el caso de las personas morales sabemos que es una tasa fija (la del 30%), sin importar el monto de las utilidades, mientras que en el caso de las personas físicas con actividades empresariales dicha tasa estará en función al monto de la base correspondiente ya que a éstas les aplica una tarifa progresiva, integrada por 8 niveles o rangos en los que se contempla una tasa distinta en cada uno de ellos, con una tasa máxima del 35%.

COMO EVITAR LA RESPONSABILIDAD PENAL PARA PERSONAS MORALES EN MÉXICO?

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Artículo publicado originalmente en la Revista PAF No. 650 de la 1a quincena de Noviembre 2016.

l 17 de Junio de 2016 fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Decreto por el que se modificaron diversos cuerpos normativos, entre ellos el Código Nacional de Procedimientos Penales (CNPP) y el Código Penal Federal (CPF), y a través de dicha modificación se complementó lo ya regulado en el citado CNPP y en lo dispuesto en los diversos Códigos Penales vigentes en los distintos Estados de nuestro país, en lo referente a la responsabilidad penal en que pueden incurrir las personas jurídicas en nuestro país.

ESTIMULO FISCAL A LA REINVERSIÓN DE UTILIDADES

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on el fin de incentivar la reinversión de utilidades en una época en que se estima que las condiciones económicas globales resultarán en una restricción de la oferta mundial de crédito, es que se establece un crédito fiscal a la reinversión de utilidades cuyo monto sería creciente en función de los periodos en que las utilidades se reinviertan en la empresa.

ASPECTOS A CONSIDERAR EN LA DEDUCCIÓN INMEDIATA DE INVERSIONES 2016

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C

on la finalidad de impulsar la inversión en ciertos sectores de la economía, es que en la fracción II del Artículo Tercero de disposiciones de vigencia temporal de la Ley del ISR 2016, se establece un estímulo fiscal por medio del cual se incorpora nuevamente a nuestra legislación fiscal la deducción inmediata en la adquisición de bienes nuevos de activo fijo.

DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS, NETO DE INGRESOS O COMO DEDUCCIÓN?

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s común encontrar en la práctica que el monto de las devoluciones y rebajas sobre ventas se disminuya del monto de las ventas y de esta forma se presente un dato de ingresos o ventas netas, lo cual se considera tiene el mismo efecto que si tales devoluciones o rebajas sobre ventas fueran manejadas como deducción, ya que en ambos casos se reduce el monto de la utilidad del período.

CÓMO DEDUCIR GASTOS EFECTUADOS EN EL EXTRANJERO

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omo sabemos, uno de los requisitos de las deducciones es que se encuentren amparadas con el debido comprobante fiscal, que reúna los requisitos que establezcan las disposiciones fiscales, y que para el caso de nuestro país dicho comprobante fiscal se trate de un documento digital que cumpla los requisitos establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF).

ESTÍMULO FISCAL A QUIENES UTILICEN DIESEL COMO COMBUSTIBLE PARA USO AUTOMOTRIZ PARA 2017

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ANÁLISIS A LA REFORMA FISCAL 2017 - 4a PARTE

uevamente en la Ley de Ingresos de la Federación para el año 2017 (LIF) se incluye el estímulo fiscal dirigido a aquellas personas que utilizan el diesel como combustible para uso automotriz, con el agregado de que para el año 2017 también se incluye el uso del biodiesel y sus mezclas dentro de éste estímulo.

ESTÍMULO FISCAL A PERSONAS QUE UTILICEN DIESEL COMO COMBUSTIBLE EN MAQUINARIA EN GENERAL PARA 2017

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ANÁLISIS A LA REFORMA FISCAL 2017 - 3a PARTE

U

na vez más se incluye en la Ley de Ingresos de la Federación para el año 2017 (LIF) el estímulo fiscal a favor de las personas, sean físicas o morales, que utilicen diesel como combustible en maquinaria en general, excepto en vehículos, siempre que cumplan con los requisitos establecidos en las fracciones I, II y III del Apartado A del artículo 16 de la LIF.