TRATAMIENTO PARA IVA DE LA VENTA DE UN AUTOMÓVIL USADO

Hola Diana….el ISR y el IVA son dos impuestos distintos por lo que el hecho de que para ISR no sea deducible el total del monto original de la inversión, no impide que la base del IVA sea el monto total del precio de venta. De esta manera, al venderlo, la base del IVA será el precio de venta, es decir, deberás trasladar como IVA la cantidad de $ 96,000, en el caso que mencionas.

Si la camioneta esta afecta a la actividad empresarial, su enajenación estará gravada por IVA.

Debes trasladar el IVA tomando como base el precio de venta.

si está exenta de IVA

esta exento de IVA

Buen día Alberto….,La operación sería una donación y no condonación, por lo que tienes que efectuar el contrato de donación respectivo ante notario, y él te puede apoyar en la emisión del CFDI respectivo.

La venta del auto es ajena a la actividad como RIF, por lo que el cálculo de ISR en la venta del auto es independiente a tus obligaciones en RIF. Por toda enajenación se debe expedir CFDI, aunque en tu caso la operación está exenta de IVA.

La operación esta gravada por IVA al 16%. A menos que la persona moral sea una SC, caso en el cual la operación esta exenta de IVA.

En la declaración se pone la base del impuesto, sea el precio de venta o la utilidad, y el IVA siempre es el 16% de la base. Si tu pones mal la base entonces no te cuadrará el monto.

Buenas tardes Felix…..Es correcto lo que mencionas de que la operación está gravada por IVA y que la base es el precio de venta. Para ISR en efecto debes determinar la posible ganancia en la operación, comparando el precio de venta con el saldo por depreciar del auto a la fecha.

Que tal Erika…El IVA se causa por la venta ya que no importa la naturaleza de tu cliente. Recuerda que tu como asalariada o persona en calidad de «público en general», cuando compras bienes o productos igual te cobran el IVA, sólo que claro quizá no lo notas porque en el precio de los bienes ya se incluye el impuesto.
Como tu actividad es empresarial entonces la venta del bien no está exento de IVA, aunque el bien sea usado y no nuevo.
Asimismo, como tu actividad es empresarial debes facturar la venta aunque tu cliente no te pida la factura.
El monto de la operación será la base de los impuestos en el período en que recibas el pago respectivo.

Seguramente es un auto usado que la agencia adquirió de una persona física para quien la operación estaba exenta de IVA, y por eso ahora la agencia sólo toma como base del impuesto la posible utilidad que tiene en la operación.
Aquí en el artículo se comenta esa situación.

Hola Areli, claro que lleva IVA la operación.

Asi es.

Hola Karla….Si está gravado por IVA la operación.

Buen día Betty….La base del IVA será el precio de venta ya que no cumples las condiciones para que la base sea distinta. Checa los requisitos en el artículo y verás que no los cumples.

Buenas tardes José Angel……Pues en mi opinión no podrías ya que el auto fue adquirido antes de iniciar actividades empresariales, según he entendido, y deviene como un pago de salarios y prestaciones laborales.

Hola Alicia….La venta estará exenta de IVA ya que no se trata de una persona con actividad empresarial.

Hola Maria…..Es un ingreso contable y fiscal. Para que no sea un ingreso acumulable para ISR debes reinvertir ese dinero en adquirir otro vehículo similar al que te robaron. Checa el artículo 37 de la Ley del ISR.

Hola de nuevo…..Pues creo que dependerá de si estas llevando a cabo realmente la AEyP y simplemente no has obtenido ingresos porque estas en una etapa preoperativa, por así decirlo, es decir, te estas instalando y aún no empiezas a vender (si es el comercio tu actividad), o bien porque simplemente no has vendido nada (no se paran ni las moscas por el negocio)…….En este caso yo opinaría que lo puedes deducir ya que lo usarás para realizar tu actividad, aunque quizá no obtengas ingresos debido a la situación económica actual, o por cualquier otro motivo, pero la cuestión es que tu realmente realizas la actividad empresarial.
Pero si sólo te diste de alta en AEyP y la actividad no la llevas a cabo, y quizá solo estas presentando declaraciones en cero, por mientras ves si la llevas a cabo algún día…o peor aún, sólo te diste de alta y te olvidaste de eso…pues yo opino que no podrías deducirla, justamente por el hecho de que no realizas la actividad empresarial en la que supuestamente usarías el auto.
Me explico?……la deducción procede porque es una erogación indispensable para llevar a cabo la actividad….Pero si no realizo la actividad, donde está la indispensabilidad del gasto en un auto?
Y como asalariado, pues un auto no es deducible….Recuerda que los trabajadores no tienen deducciones en su régimen fiscal, solo exenciones al ingreso que perciben.
Espero haberte ayudado a normar tu criterio…..Saludos.

Buen día…honestamente no entendí tu pregunta. Si me la pones con manzanas haber si le entiendo eso de que la persona que te vende el auto, pues lo compró a una aseguradora, y ahora dice que te facturará con secuencia de la aseguradora y no con la última????……y que como si acabara de salir de un lote de autos???………Por otro lado, te aclaro que esto no es asesoría…..aquí solo aclaro posibles dudas sobre el contenido de los artículos que publico en el sitio.

Hola Omar….Pues no se….Para mi, un auto usado es un vehículo que aún funciona, que por muy mal estado en que se encuentre pues aún lo puedo arrancar e ir al malecón a dar una vuelta, mientras que como salvamento entiendo que es un vehículo que ya no arranca, quizá destruido por el accidente en que se vio envuelto, pero que tiene piezas que pueden ser útiles para quien se dedica a la mecánica o que incluso se pueda revivir como auto, pero no en las condiciones que ahora se encuentra.
Así que pues no se……supongo es como acuerden las partes.
Saludos…

Hola Karla…..Un RIF realiza actividades empresariales, por lo que entonces es una empresa para esos fines. Checa el artículo 16 del CFF.

Buen día Guadalupe…..El ingreso por la indemnización del seguro es un ingreso acumulable en su totalidad, y aparte deduces el saldo por depreciar del bien, si es que aún hay monto pendiente.
Para evitar acumular el ingreso es necesario reinvertir la indemnización en la adquisición de otro bien similar al que se perdió o en pagar pasivos pendientes por la adquisición del mismo.
Checa el artículo 37 de la Ley del ISR.

Buen día Jesus….Un vehículo no es una deducción permitida dentro del régimen fiscal de arrendadores personas físicas, por lo que igual no podrías acreditar el IVA de esa operación en éste régimen.
Si te refieres a acreditar el IVA en actividad empresarial, pues eso si podría ser si tienes el comprobante fiscal respectivo a tu nombre, pero el posible saldo a favor que te genere tal acreditamiento, ya que dices nunca obtuviste ingresos por esa actividad, no podrías usarlo en el régimen de arrendamiento, ya que son actividades distintas, sujetas a regímenes fiscales distintos.
Ese saldo a favor sólo podrías recuperarlo solicitando la devolución respectiva, pero como nunca en 2 años obtuviste ingreso por la actividad, pues me late que el SAT le pondrá trabas a tu devolución, ya que cómo puedes haber según usado un activo en tal actividad y nunca obtener ingresos??….Por supuesto que es viable no obtener ingresos por ello, pero eso implicaría que en realidad nunca la llevaste a cabo, y entonces como puedes deducir un activo que en teoría se usa para realizar la actividad que te genera ingresos, si nunca la llevaste a cabo.
Si habías pensado pedir devolución de ese IVA, yo no te lo recomiendo, pero bueno………

No lleva IVA ya que no lo usaste en la actividad empresarial y para ISR se encontraría gravada la posible ganancia en la operación.
En el siguiente link puedes encontrar información sobre el cálculo de ISR cuando el auto es enajenado por alguien que no realiza actividades empresariales:
https://www.entornofiscal.com/2017/04/tratamiento-para-isr-de-la-venta-de-un-automovil-usado-por-parte-de-personas-fisicas/

De concesionario a concesionario se causa IVA en la operación ya que se trata de personas con actividad empresarial, y cuando el concesionario que lo adquirió, a su vez lo vende a la persona física, igual debe trasladar IVA, ya que quien vende es una persona con actividad empresarial.

Hola compro autos al gobierno por medio de subasta pero ellos colocan el iva en 0 al momento de yo venderlo a una persona tengo que desglosase el iva que el gobierno no desglosa o debo de Transladarlo igual en ceros ya que el gobierno está exento de ese impuesto estoy dada de alta como persona física con actividad empresarial

Buen día Veronica….La base del IVA será el precio de venta, ya que para que la base sea la utilidad (por asi decirlo), es necesario que se haya adquirido de una persona física, y tu lo adquiriste de una persona moral, por lo que no se cumple una de las condiciones para ello.

Buen día Juan Manuel…..El RIF es un régimen en base a flujo de efectivo, por lo que se acumula hasta que se cobra la operación y no cuando se factura. Al ser un régimen en base a flujo de efectivo no determinas una ganancia en la venta del auto, ya que el costo de adquisición ya lo hiciste deducible al pagar la compra del auto, por lo que ahora que lo vendes se debe acumular el ingreso obtenido y cobrado sin que puedas determinar una ganancia, ya que para ello debes restar el costo, y ese ya lo dedujiste cuando lo compraste, por lo que si ahora lo hicieras pues duplicarías la deducción…..me explico?

Hola…Lo puedes regalar si quieres…O sea, el propietario puede venderlo al precio que quiera, o incluso lo puede regalar si asi lo desea.

Buen dia Isabel…..Asi es, aplican los supuestos comentados en este material.

El automóvil no es un equipo que uses en la agricultura, por lo que aplicarás tasa cero en la actividad propia del campo, pero al enajenar cualquier otro bien cuya enajenación no este sujeta a la tasa cero de IVA, según el artículo 2-A de la Ley del IVA, pues entonces a esa operción le aplicarás la tasa general del impuesto.

Hola….Si es una persona moral debe facturar el auto desglosando el IVA respectivo, si se trata de una S.A., mientras que si se trata de una S.C. o A.C., entonces va sin IVA.

Si es un bien afecto a actividad empresarial, lo correcto es facturarlo cuando se traspasa la propiedad a un tercero.

Hola Edgar…..El IVA se paga por la diferencia entre el que se trasladó al cliente y el que tu pagas al adquirir bienes y servicios, por lo que aqui trasladas a la agencia los $ 22,400 por la venta del auto, pero luego acreditas el IVA que ellos te trasladen al adquirir el nuevo auto. No se el monto envuelto en esa compra ya que no lo mencionas pero es claro que el nuevo auto te costará mas que los $ 117,600 en que estas vendiendo el anterior, así que sin duda el IVA de la compra del auto nuevo será superior a los $ 22,400 de la venta del anterior, por lo que no habría IVA a pagar para ti y si un saldo a favor, si es que tomamos de manera aislada la operación.

Buen dia Aaron….La operación está gravada por IVA, ya que no importa si en la misma tienes una pérdida para fines de ISR.

Buenas tardes….Seguramente se trata de un auto usado cuyo vendedor actual lo adquirió de una persona física que no le trasladó IVA por estar exenta la operación, por lo que ahora que lo vende sólo causa el IVA sobre la diferencia entre el precio de venta y el costo de adquisición.

Buenas tardes Laura…….La operación está exenta de IVA ya que enajenas un bien ajeno a tu actividad empresarial, por lo que con fundamento en la fracción IV del artículo 9 de la Ley del IVA estaría exenta la operación.
Sobre lo de que tu debas emitir una factura por ello, en mi opinión no creo conveniente emitir un CFDI como si se tratara de una inversión afecta a tu actividad empresarial ya que, primero, pues eso no es cierto, y luego la mecánica de cálculo de la posible ganancia en la operación es un tanto distinta a si se trata de un bien ajeno a una actividad empresarial, por lo que optaría por que el adquirente del vehículo emitiera el CFDI respectivo conforme a la facilidad que dicta la miscelánea fiscal.
En la regla 2.7.3.4 de la RMF se permite que las personas físicas que vendan un auto usado, y que evidentemente no se ha utilizado en actividades empresariales, sino que fue de uso particular, puedan emitir el CFDI de la operación a través del adquirente del auto, para lo cual se señala que si el vendedor se encuentra inscrito en el RFC (como es tu caso), entonces proporcione los datos correspondientes al adquirente para que se expida el CFDI conforme al procedimiento establecido en la regla 2.7.2.14 (y que hace referencia al uso de los servicios de un proveedor de certificación de expedición de CFDI a través del adquirente de bienes o servicios).
De esta forma, tu tendrás al final del ejercicio varios CFDI emitidos por tu actividad empresarial y un CFDI emitido por el adquirente del auto a tu nombre, y por un acto ajeno a la empresarial, debiendo considerar la posible ganancia en la operación como el ingreso gravable de la operación por enajenación de bienes, conforme al procedimiento que la Ley del ISR establece para esos casos, y de lo cual comento en el siguiente artículo al que te remito por si te interesa: https://www.entornofiscal.com/2017/04/tratamiento-para-isr-de-la-venta-de-un-automovil-usado-por-parte-de-personas-fisicas/
Saludos y espero haber aclarado tu duda……

Buen día…..La operación estaría exenta de IVA ya que no se trata de un bien utilizado en actividades empresariales (aunque tu si las realices), pero si tendrías la obligación de expedir el CFDI por la venta.

Buenas tardes Elena……La operación está exenta de IVA según el artículo 9 fraccion IV de la Ley del IVA ya que tu no eres una persona con actividades empresariales.

Buen día Miguel…..El cálculo del IVA para ellos sería correcto si lo hicieron conforme al artículo 27 del Reglamento de la ley del IVA, por lo que no tienen que corregir nada.

Alejandro…. Cobras IVA por cada una de esas operaciones ya que tu eres una persona con actividades empresariales y por lo tanto la venta está gravada por IVA, debiendo considerar como base el precio de venta.

Buenas tardes Arturo….La operación está exenta de IVA, tal y como se señala en el post.

Buenas tardes Jesus…..Al haber trasladado IVA y cobrarlo, por supuesto estas obligado a considerarlo en el cálculo de IVA del período que corresponda.

Hola Guadalupe….El IVA no se desglosa o traslada segun lo requiera una de las partes en la operación o no, sino que se traslada cuando la ley impone esa obligación y en tu caso particular la operación está exenta de IVA, por lo que no debes trasladar IVA al vender el auto, sin importar quien sea el comprador.
Como fundamento de eso esta el artículo 9-IV de la Ley del IVA, tal y como se cita en el post donde haces este comentario.

Buen día….La tienen que facturar y está exenta de IVA la operación.

Buen día…..Deberás emitir CFDI por cada pago recibido, mas el que corresponda a la operación total. A menos que todo quedara en el mismo mes, es decir, que antes de que concluya el mes te liquidaran todo, entonces solo bastaría con el CFDI por la operación total y no sería necesario emitir otro CFDI por cada pago recibido.

Buenas noches, mi esposo se dió de alta en RIF en 2015 con la idea de poner una casa de materiales. Compró dos camiones usados, que están parados porque no ha tenido operaciones. Ahora los quiere vender a una persona física con actividad empresarial para recuperar algo de su inversión. Procede hacerles factura y desglosar iva?

Hola Myriam…Por favor revisa los comentarios al artículo porque ahi ya se ha respondido eso en varias ocasiones.

Es sobre el precio de venta.

Hola Eliana…Pues si el auto era parte del activo fijo del negocio, es decir, que lo usabas en la actividad y por ello deducias los gastos relacionados al auto, pues al venderlo si deberás facturarlo con IVA.

Tocayo, por tu pregunta parece que no leiste el artículo, porque ahi está la respuesta a cuándo se causa IVA y cuándo no, así como el fundamento de ello.
Lo acabo de releer y ahi está la respuesta a lo que preguntas, así que por favor leelo y evitame repetir lo que dije en el artículo.

Fernando, la enajenación de autos usados está exenta de IVA si la enajenación la realiza una persona distinta a quien realiza actividades empresariales, por lo que es correcto lo que te dicen.

Buen día Alejandro….las implicaciones fiscales de la venta de un auto usado por parte de personas físicas sin actividades empresariales, como es tu caso, las encuentras en el artículo donde haces el comentario (para efectos de IVA), mientras que para efectos de ISR lo encuentras en el siguiente artículo al cual te remito: https://www.entornofiscal.com/2017/04/tratamiento-para-isr-de-la-venta-de-un-automovil-usado-por-parte-de-personas-fisicas/

Hola Marcela…..El problema para ti sería cuando la vendieras en el futuro ya que como costo tendrías una cantidad mucho menor a lo que realmente te costó y por consiguiente tendrías una mayor utilidad, en el caso de que declararas ese ingreso para efectos fiscales.

Buen día Luis…..La persona moral tiene la obligación de facturarte la venta del auto, ya que el vehículo es parte de su activo fijo y el ingreso respectivo debe considerarlo para determinar la posible ganancia en la operación. Es como cualquier otra operación propia de sus actividades en las que al obtener un ingreso está obligada a facturarlo.

Buena tarde…..Puedes aplicar el artículo 27 del Reglamento de la LIVA, cumpliendo con los requisitos que ese artículo señala.

Buen día Marco…Fijate que no te afecta porque ese complemento sólo es obligatorio para cuando en la operación de adquisición del auto se paga una parte con un auto usado, pero si no fue así el caso, como creo suponer, pues entonces no era obligatorio su uso….Checate la regla de la miscelánea 2.7.1.11. por si te interesa conocer mas los detalles de estos casos.
Saludos!

Hola Claudia….A veces se dice que una persona no tiene RFC porque no realiza actividades empresariales o alguna actividad donde vaya a deducir el auto, pero eso no es cierto, una persona tiene RFC si es que alguna vez trabajó en algún lado, o si alguna vez tramitó una cuenta bancaria, entre otros supuestos…..Por lo que esa persona que dices es muy probable si tenga RFC, y si no, pues tienes el nombre de la persona y sabes como se integra el RFC de una persona física, no?…..

Hola Nadia..Debo andar despistado, porque no entendi tu pregunta….Te refieres a que si puedes considerar como acreditable el total del IVA que resulte de aplicar la tasa del 16% al precio de venta total y no solo considerar el monto de IVA que se te facturó?….Si es así, pues es claro que no es posible esto. Sólo debes acreditar lo que está en la factura ya que ese es el IVA que legalmente se debe trasladar en esa operación.

Buenas tardes…..existe el complemento por venta de autos usados.

Buen día Efren…..Estrictamente tendría que hacerlo, pero si el ingreso lo declaras en la anual como mencionas, en realidad no importa si no emitiste el CFDI ya que estarás declarando el ingreso cuyo monto corresponde a lo que entró en tu cuenta bancaria, por lo que no habría discrepancia fiscal, ya que la cantidad depositada en el banco está declarada.
Habría discrepancia si no declararas el ingreso, pero si lo incluyes en la declaración anual, entonces no existe.

Buenas tardes…..El arrendamiento de bienes inmuebles por parte de una persona física no se considera actividad empresarial, por lo que la operación está exenta de IVA.

Buen día Ernesto….El RFC genérico sólo es utilizable en operaciones que se facturan de manera global, es decir, cuando se expide un comprobante que comprende operaciones con diversas personas, o bien, cuando se trata de operaciones con residentes en el extranjero, el cual para fines de cumplir con requisitos fiscales aquí en México, pues se le pone un RFC genérico.
Pero cuando se trata de facturar una operación en particular a una persona en particular, pues es necesario identificarla por nombre y RFC.

Buen dia Clarita…..Hay que leer los comentarios al artículo ya que ahí encuentras respuestas a tus mismas dudas que ya alguien mas ha expresado, así que por favor leelos.
El único supuesto para aplicar la tasa del 16% del IVA sobre la utilidad en la operación y no en el precio de venta del auto usado, es que se cumplan 2 requisitos:
1.- Que se haya adquirido de una persona física, y
2.- Que no se haya desglosado IVA en la operación.
Por lo que si los cumples, entonces sería asi, pero si no, pues entonces es sobre el precio de venta.

Buen día Edith……..El único supuesto para aplicar la tasa del 16% del IVA sobre la utilidad en la operación y no en el precio de venta del auto usado, es que se cumplan 2 requisitos:
1.- Que se haya adquirido de una persona física, y
2.- Que no se haya desglosado IVA en la operación.

En tu caso, que lo compraste de una SA y que te trasladaron IVA, no se cumple ninguno de los 2 requisitos y por lo tanto se aplicará el 16% de IVA sobre el precio de venta del auto, ya que esta operación está gravada por IVA.
Por otra parte, para el cálculo de la utilidad vas a considerar el valor en libros, o sea el saldo por depreciar fiscal, lo cual implica que debes respetar los topes de deducibilidad respectivos.

Buenas tardes Maria del Carmen…..Con solo lo que dices, es imposible saber si esa cantidad que determinan es correcta o no, pero tu debes acumular a tus ingresos sólo la posible utilidad que pudieses haber obtenido en la venta del auto y no el precio de venta total, pero repito, es imposible saber si así lo hicieron o no.

Buen día Eric……En este artícuo se te indica cuando se causa IVA en la venta de un auto usado, y en éste otro artículo se te indica cuándo se causa ISR en la venta de un auto usado: https://www.entornofiscal.com/2017/04/tratamiento-para-isr-de-la-venta-de-un-automovil-usado-por-parte-de-personas-fisicas/
Checalos y creo ahi encontrarás tu respuesta.

Buen día Edgar…..Para que la sociedad pueda usar el vehículo hay muchas opciones: puedar darlo en arrendamiento a la sociedad, pues venderselo, puedes aportarlo como capital en especie, puedes donarselo, puedes otorgarle el usufructo, puedes darlo en comodato, etc….Todo dependerá de cual sea la situación y lo que se busque.

Buen día Ruben…..Es correcto el tratamiento que hizo la agencia en relación al IVA en la operación, ya que seguramente ellos lo adquirieron de una persona física que no desglosó IVA, pero la cuestión es que tu no debes pagar la diferencia de IVA esa que comentas ya que has pagado lo que corresponde conforme a las disposiciones legales vigentes, cuando la agencia te trasladó el IVA sobre la diferencia o utilidad que ellos obtuvieron.
Supongo te refieres a que si tomas el precio de compra, es decir, el monto de la factura, entonces la base del IVA acreditable no «cuadra» ya que al multiplicarse por 16% da una cantidad mayor de IVA….Pero esto ocurre porque estas tomando una base incorrecta ya que el precio de compra de la factura no es la base del IVA en la operación, sino sólo la utilidad obtenida por la agencia, por lo tanto en tu declaración debes manejar como base de IVA acreditable justo esa cantidad y no el precio de compra ya que ésta no fue la base…me explico?
Por ejemplo, me costó $ 1,000, pero en vez de trasladarme $ 160 de IVA, sólo me trasladaron IVA por $ 50, ya que la ganancia para ellos no fue los $ 1,000, sino sólo $ 312.50, ya que a ellos les costó $ 687.50.
Pues entonces yo debo considerar como base de IVA acreditable sólo los $ 312.50 y no los $ 1,000 de la factura ya que ese sólo es el precio de venta , pero no fue la base del IVA…Y como obtienes la base de IVA?..pues con una simple regla de 3……..si 50 es el 16%…cuanto es el 100%.

Buenas tardes Fernando, honestamente tengo que admitir que no te entendí cuál es tu duda…..He leído como 10 veces tu cuestionamiemto y no he entendido tu duda, si acaso creo entender que tu cuestionamiento va en el sentido de que te han trasladado IVA por la supuesta utilidad en la operación de compra que has efectuado del auto, pero tu crees que no aplica ese IVA porque te lo han facturado a tu nombre…….pero no estoy seguro sea esta tu duda.
Pero por si asi fue, entonces te digo que la operación estaba gravada por IVA ya que la venta la hizo una persona con actividades empresariales y no importa que tu no realices tales actividades.

Hola Daniel…Es correcto, la persona física con actividad empresarial deudcirá el auto vía la depreciación aplicada sobre el precio de compra respectivo. Lo anterior si la persona física tributa en el régimen general de ley y no en el RIF, ya que en éste último régimen no existe la depreciación.

Buen día Erick……No tienes obligación de retener ISR en la operación por la razón que comentas y en efecto, cuando tu lo vendas solo trasladarías IVA sobre la posible ganancia que obtuvieras en la operación.

Buen día Katia….Si estas en régimen general deducirás el auto tomando como valor máximo $ 175,000 y aplicando la depreciación anual del 25%. Si estas en el RIF lo deducirás sin tope una vez lo hayas pagado.
Lo anterior si se trata de un auto, ya que si no es un automóvil entonces podrás deducir el valor total del vehículo aunque estes en el régimen general.

La factura debe llevar IVA aunque ya lo hayas depreciado totalmente, ya que la venta la realiza una empresa, y por ello no está exenta de IVA la operación.

Esta gravada con IVA.

Hola Elisa….la camioneta estaba gravada desde antes que la compraras, asi que eso lo debes aclarar con el vendedor.

Buen día Miguel….El IVA lo calculas sobre el precio de venta y considerarás como ingreso para ISR el precio total de la venta al momento en que la cobres.

Buen día….el auto lo puedes hacer deducible sea usado o nuevo. Debes obtener factura con IVA desglosado y el pago se debe realizar con cheque o transferencia electrónica de la cuenta del contribuyente (tu mamá en este caso).

Buen dia….Esa persona nunca ha trabajado en algun lado?..Porque si es así, entonces debe tener RFC y es cuestión de que te lo proporcione y lo pongas en la factura. Solo que de plano nunca haya sido asi, pues entonces si usa el genérico, como indicas.
En efecto, la operacaión estaría gravada por IVA y debes desglosar el monto respectivo.

Buen día Alejandro…….Pues supongo ya intentaste el cambio de factura, alegando error de ellos, y si ellos no la cambiaron, pues dificil que tu subsanes la omisión….

Buen dia Raul…..Por favor lee el artículo donde haces el comentario ya que ahí se explica eso que preguntas. Pero sin saber si quien vende ahora el auto lo adquirió a su vez de alguien que le desglosó el IVA o no, te diría que es sobre el precio de venta, pero checa el artículo ya que ahí se explica cuándo el IVA es sobre el precio de venta y cuando sólo sobre la utilidad.

Buenas tardes, por favor podría ayudarme con lo siguiente, estoy dado de alta en hacienda como RIF y estoy por adquirir un auto de una persona que no está dada de alta en hacienda, mi pregunta es, obligariamente me debe facturar? Si en la factura que le emitió la agencia le desglosaron el IVA, me lo debería desglosar? Gracias por su atención

Buen día Martin….El IVA no es un impuesto que tu pagues, es decir, no es un impuesto que sale de tu bolsillo, se lo cobras al cliente, el cual es el verdadero pagador del impuesto, ya que tu solo eres el intermediario entre el cliente (el pagador verdadero del impuesto) y el fisco…..El IVA que si sale de tu bolsillo, el que tu pagas en realidad, es el correspondiente a tus compras, pero ese monto lo recuperas de inmediato al acreditarlo contra el IVA que le cobras a los clientes,..Me explico?…..Tu al SAT no le enteras todo el IVA que cobras a clientes, sólo le enteras la diferencia entre eso que le cobraste al cliente y el IVA que tu pagaste en tus gastos, y si el IVA trasladado a clientes es mayor, pues entonces le enteras al fisco sólo la diferencia, pero con esa mecánica ya recuperaste el IVA que tu pagaste a tus proveedores y así regresa ese dinero a tu bolsillo.
Entonces cómo puedes pedir una estrategia o forma para quedarte con dinero que no es tuyo???….Mi amigo, por eso el SAT está todo traumado y viendo moros con tranchetes por todos lados……….

Buen día Martin…..El IVA de la adquisición se acredita en su totalidad en el mes en que se llevó a cabo la operación y de manera proporcional al monto deducible para ISR. Por lo que si el auto costó más de $ 175,000 no puedes acreditar el total del IVA facturado, si no solo lo que corresponde a estos $ 175,000, pero todo en el mes en que se compró el vehículo y no de manera mensual conforme se va depreciando para fines de ISR.
Entiendo que no has acreditado monto alguno por esa adquisición, por lo que entonces habría que presentar declaración complementaria de IVA por el mes en que lo compraste en donde tomes el monto total del IVA acreditable ($28,000).

Buen día Isa…Te sugiero siempre leer los comentarios que haya en un artículo ya que es posible ahi encuentres la respuesta a tus dudas, si es que alguien ya preguntó una situación similar, como es esto que ahora preguntas. A continuación reproduzco lo que le contesté a otra persona que preguntó exactamente lo mismo que tu y que aparece en los comentarios de este artículo:

«…..toda persona que realiza una enajenación, y por ende, obtiene un ingreso, está obligada a expedir un comprobante fiscal por la operación. En tu caso que vendes un auto, estas obligada a expedir una factura al comprador ya que es la forma en que éste podrá cumplir con un requisito para deducir la operación para efectos fiscales, a la vez que con ello queda el soporte o constancia del ingreso que has percibido y el motivo u origen del mismo.
La cuestión es que no siempre el que vende un auto esta inscrito en el RFC y puede por lo tanto expedir un comprobante fiscal, ya que no realiza de manera habitual actividades por las que deba presentar declaraciones de impuestos periódicamente, por lo que cuando el auto se vende a una persona que requiere el comprobante para deducir la operación, pues entonces hay un inconveniente que puede solventarse de 2 maneras:
1.- No le compra el auto a esa persona y lo busca con alguien que si le de un comprobante fiscal, o bien,
2.- Opta por expedir el comprobante fiscal por cuenta del vendedor, segun facilidades que la autoridad fiscal otorga a través de reglas de carácter general.
Por supuesto que si el comprador no requiere el comprobante fiscal pues aunque existe una obligación legal para el vendedor de emitirlo, en la práctica no se hace y sólo se endosa la factura de la agencia y asunto concluido entre ellos ya que el comprador no te va a exigir una factura porque no la requiere.
En tu caso se lo vendes a una agencia, y la agencia si requiere la factura porque va a deducir la operación para fines fiscales, así que solo queda, como te dije antes, que se la expidas, o bien, que sea la misma agencia la que lo expida por tu cuenta siguiendo procedimiento de miscelánea fiscal».

Como dato adicional te comento que la venta del auto a la agencia estaría exenta de IVA, ya que eres un particular y no una empresa la que lo está vendiendo.
Saludos….

Buen día Miguel…..La operación está exenta de IVA. El único caso de cuando está gravada por IVA la venta de un auto usado es cuando quien lo vende es una persona física o una persona moral con actividad empresarial.
Saludos….

Buen día Maria Fernanda…….Veo que haces el comentario en el artículo donde se comenta lo relativo al tratamiento para IVA y no en el artículo donde comento lo referente al tratamiento para ISR en la venta de un auto, por lo que si no lo has leído, te sugiero hacerlo. Ese artículo está en este mismo blog.
Por mientras, te comento que toda persona que realiza una enajenación, y por ende, obtiene un ingreso, está obligada a expedir un comprobante fiscal por la operación. En tu caso que vendes un auto, estas obligada a expedir una factura al comprador ya que es la forma en que éste podrá cumplir con un requisito para deducir la operación para efectos fiscales, a la vez que con ello queda el soporte o constancia del ingreso que has percibido y el motivo u origen del mismo.
La cuestión es que no siempre el que vende un auto esta inscrito en el RFC y puede por lo tanto expedir un comprobante fiscal, ya que no realiza de manera habitual actividades por las que deba presentar declaraciones de impuestos periódicamente, por lo que cuando el auto se vende a una persona que requiere el comprobante para deducir la operación, pues entonces hay un inconveniente que puede solventarse de 2 maneras:
1.- No le compra el auto a esa persona y lo busca con alguien que si le de un comprobante fiscal, o bien,
2.- Opta por expedir el comprobante fiscal por cuenta del vendedor, segun facilidades que la autoridad fiscal otorga a través de reglas de carácter general.
Por supuesto que si el comprador no requiere el comprobante fiscal pues aunque existe una obligación legal para el vendedor de emitirlo, en la práctica no se hace y sólo se endosa la factura de la agencia y asunto concluido entre ellos..el comprador no te va a exigir una factura porque no la requiere.
En tu caso se lo vendes a una agencia, y la agencia si requiere la factura porque va a deducir la operación para fines fiscales, así que solo queda, como te dije antes, que se la expidas, o bien, que sea la misma agencia la que lo expida por tu cuenta siguiendo procedimiento de miscelánea fiscal.
Dices que realizas actividades empresariales, por lo que si el auto lo aportaste a la actividad, es decir, deducias de tus ingresos los gastos de mantenimiento y combustible del mismo, ya que era parte de tus activos, pues entonces ahora que lo vendes estas obligada a expedir una factura por la venta.
Mientras que si me dices que el auto nunca lo involucraste en la actividad empresarial, pues igual estas obligada a expedir un comprobante fiscal ya que estas obteniendo un ingreso el cual debes considerar cuando hagas tu declaración anual de 2018 ya que a diferencia de otras personas tu si puedes expedir un comprobante fiscal.
Saludos y espero haber aclarado tu duda….

Buen día Roger…..El precio de venta de un bien queda a lo pactado por las partes, ya que recuerda que incluso existe la donación. Es decir, si así lo quisiera, la persona te podría regalar ese automóvil.

Buen día Alan..necesitas que alguien te asesore al respecto ya que el RIF está sujeto a límite de ingresos y a ciertas restricciones legales para tributar en el mismo, por lo que se requiere mas información para poder responderte ya que con lo que mencionas no es posible decirte con certeza si puedes tributar en ese régimen o no.

Buen día Ruben……Pues si lo quieres hacer deducible es necesario contar con el CFDI, y como el vendedor no te va a dar uno, pues entonces vía reglas generales se da la opción de que el CFDI se emita a través del comprador.
Por supuesto, que si no es algo que se vaya a deducir para fines fiscales pues entonces podrías evitar hacerlo.

Buenas tardes Ramón…..Unicamente se grava con IVA la venta de autos usados efectuados por empresas, es decir, personas fisicas o morales con actividades empresariales, por lo que si quien lo vende es una persona sin actividades empresariales pues entonces está exenta.

Buen día Karen…..Como que has buscado información y no encuentras?….Pues si en este artículo ahi se comenta esa situación que comentas y hasta un ejemplo le puse….leelo porque me late no lo has hecho, ya que ahi está tu respuesta a la pregunta que haces.
Sobre si para el RIF aplica el tope de los $ 175,000 o no, por favor lee el siguiente artículo donde emito mi opinión al respecto:
https://www.entornofiscal.com/2017/05/como-se-deduce-un-automovil-en-el-rif/
Saludos…

Buenas tardes Ismael…..El uso de los complementos en el CFDI es obligatorio cuando se realiza cierto tipo de operaciones en donde la autoridad fiscal requiere conocer información específica sobre la operación, por lo que publica en su página una lista o catalogo con los complementos que los contribuyentes deben incorporar al CFDI en cada caso en particular.
En el caso de venta de automóviles usados existe un complemento que debe usarse cuando se realice la enajenación ya que incopora información sobre la identificación del vehículo que se vende, que aunque pudiera tratarse de información que se incluya en la descripción del bien enajenado, haría el CFDI inválido si no se incorpora el complemento, por lo que si es obligatorio su uso.

Perdona mi ignorancia, pero qué es una factura desistida?………Te refieres a que está cancelada?….Si es así, pues si dices que lo compraste de una agencia, pues en teoria la agencia es la que debió haberte emitido la factura y cualquier situación anómala ellos deben solucionartela, sea que te la repongan o aclaren la situación.
A menos que hayan actuado como simple intermediario, pero en todo caso, ellos son los que deben responderte por algun problema en la operación.

Buenas tardes Ulises……Está exenta de IVA la operación.

Buenas tardes Daniel….En efecto, debes facturar el auto por parte de la empresa que es la propietaria y en la descripción del bien debes tomar los datos que aparecen en la factura original, en relación a todo aquello que identifique el vehículo, y ya con eso el comprador tendrá un documento con el cual acreditar la propiedad y hacer los trámites que necesite, por lo que la factura original la debes conservar tu en la contabilidad de la empresa para acreditar la deducción que en su momento se hizo de tal bien.

Buen dia Edith…..Lo que debes hacer es buscar otro auto ya que no creo ese sea el último auto seminuevo sobre este planeta y que por ello debas forzosamente aceptar condiciones que claramente implican una contingencia para la persona moral, ya que tu sabes perfectamente los requisitos legales para deducir las erogaciones que se realicen y así sabes que necesitas un comprobante fiscal y que requieres hacer el pago mediante cheque o transferencia de fondos, pero nunca en efectivo, y que si el dueño del auto se niega a recibir estos medios de pago y además no te puede expedir un CFDI por la operación, pues entonces hija hay que buscar otro auto…así de simple, ya que lo del CFDI se puede salvar haciendo la expedición por cuenta del vendedor según procedimiento en reglas de la miscelánea fiscal vigente, pero con lo del pago en efectivo tendrías que hacer magia negra para aparentar que no lo pagaste en efectivo….y todo ese rollo por un simple auto seminuevo?……..para que te complicas la existencia y creas una contingencia para la persona moral?….Insisto, allá afuera seguro hay miles de autos seminuevos con dueños que no tendrían inconveniente alguno en aceptarte un cheque como medio de pago.

Buenas tardes Julio…….En ese caso es posible que el adquirente del vehículo sea el que haga el proceso de expedición del CFDI por cuenta del enajenante, segun se señala en la regla 3.15.2 de la RMF 2018, misma que remite a la regla 2.7.3.6, que es donde está el procedimiento a seguir para esos casos, indicándose que el CFDI se expedirá usando los servicios de un proveedor de certificación de expedición de CFDI, para lo cual el adquirente del vehículo deberá cerciorarse que la persona física que lo vende se encuentre inscrita en el RFC, ya que de no ser así entonces el adquirente deberá proporcionar al SAT los datos necesrios para su inscripción.
El proveedor de certificación de expedición de CFDI es el que generará y certificará el CFDI que se emitirá a nombre y por cuenta de la persona física que vende el vehículo.
Checa el texto de esas reglas de la RMF 2018 para mayores detalles, ya que el adquirente tiene obligación de dar una representación impresa del CFDI a la persona fisica que ha vendido el vehículo, entre otras obligaciones que ahi se señalan.
Saludos…

Hola José Luis…..Creo no has leído el artículo ni los comentarios porque ahi se explica claramente lo que preguntas. Revisalo por favor, pero está exenta de IVA según el artículo 9-IV de la Ley del IVA.

Hola Veany…..La venta esta exenta de IVA ya que solo grava cuando la venta la realiza una empresa, es decir alguien que realiza actividades empresariales, sea persona moral o fisica, pero la S.C. no realiza esas actividades.

Buenas tardes Josefina….Debes trasladar IVA en la operación y si lo adquiriste de una persona física debes calcular la base para IVA segun la mecánica que se comenta en este artículo.

Buen día Carlos….es obligación expedir comprobante por la venta de un auto, que en la práctica no se haga cuando la operación es entre particulares ya es otra cosa.

Buen día Esmeralda….La enajenación de bienes muebles usados (como lo es un auto) por parte de un profesionista que presta servicios personales independientes, se encuentra exenta de IVA segun la fracción IV del artículo 9 de la Ley del IVA.

Buenas tardes Antonio, entiendo que te refieres a la indemnización que ha pagado la aseguradora con motivo del robo de un auto. En tal caso esa operación es no objeto del IVA, ya que debemos recordar que la Ley del IVA sólo grava la realización de los siguientes actos o actividades: la enajenación de bienes, la prestación de servicios, el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes y la importación de bienes o servicios.
Por lo que al pagarte la suma asegurada por el robo del auto, no estas recibiendo tal dinero como contraprestación por algo que le enajenaste a la aseguradora, ni por un algún servicio que le prestaste, ni por que le hayas otorgado el uso o goce temporal de algún bien, y mucho menos porque hayas importado bienes o servicios.
De esta forma, como se mencionó, tal acto de la aseguradora no es objeto del IVA.

Buenas tardes Antonio…….Ignoro el motivo por el que no te trasladó IVA en la enajenación ya que la misma está gravada por dicho impuesto, al tratarse de un bien mueble usado enajenado por una empresa.
Ignoro que tiempo tiene de esa operación o si acaba de ocurrir quizá aún puedas solicitarle te cancele la factura y te emita otra con el IVA separado, ya que si lo dejas así la deducibilidad de la inversión podría estar en riesgo ya que uno de los requisitos de las deducciones, para el caso de una persona moral como indicas serlo, es que aquellos pagos que se hagan a contribuyentes que causen el IVA, se traslade de forma expresa y por separado el IVA en el comprobante fiscal que se expida por la operación, según se señala en la fracción VI del artículo 27 de la Ley del ISR.
De tal suerte que la autoridad fiscal te podría rechazar la deducción de la camioneta adquirida al no haberse trasladado el IVA en la factura emitida, al tratarse de una operación gravada por el impuesto.

Buenas tardes Oscar…..En mi opinión tendrías que facturar todo al 16% de IVA ya que la posibilidad de calcular el IVA únicamente sobre la ganancia obtenida en la operación a que hace referencia el artículo 27 del Reglamento de la Ley del IVA, aplica exclusivamente a cuando el auto o camión usado que se pretende enajenar se ha adquirido de una persona física que no traslada en forma expresa y por separado el impuesto, tal y como es posible ver en el texto de dicho artículo, el cual en la parte conducente indica:»…….para calcular el impuesto tratándose de la enajenación de automóviles y camiones usados, ADQUIRIDOS DE PERSONAS FÍSICAS que no trasladen en forma expresa y por separado el impuesto……..».
Por lo que en tu caso, que mencionas has adquirido tus vehículos de parte de aseguradoras, pues entonces no podrías aplicar tal disposición al no cumplir con el requisito de haber adquirido el vehículo de parte de personas físicas que no trasladen el IVA, y sin importar que la aseguradora si lo haya obtenido de parte de estas personas, ya que la disposición en comento no permite o señala que en tal caso se pueda aplicar dicho tratamiento.
Saludos y espero haber aclarado tu duda……

Facturala con IVA, si es que a eso te refieres.

Hola Alex…Si la camioneta la registraste en la contabilidad del negocio, y por ello hiciste deducible el combustible, seguro, mantenimiento y demas gastos inherentes, entonces ahora que la vendas deberás trasladar IVA. Si no la registraste en la contabilidad entonces se considera que la enajenas como un particular y entonces la venta está exenta de IVA.

Hola Alan…..La utilidad en la venta del auto es la que se coloca como parte de los ingresos acumulables (base de ISR) de la empresa en el período correspondiente.

Hola Manuel…..Si como deduzco de lo que mencionas, el auto no estaba sujeto a la realización de actividades empresariales o profesionales, entonces el ingreso está exento y así lo debes declarar.

Buen día Carlos…..Para ISR la base es la ganancia en la operación, por lo que si no tienes ganancia, pues no hay base. La ganancia es la diferencia entre el precio de venta y el saldo por depreciar actualizado del bien. En cuanto al IVA pues éste se causará siempre que la venta la realice una persona que realice actividades empresariales, sin importar quien sea el comprador, por lo que si no realizas actividad empresarial entonces la operación está exenta de IVA.

Buenas tardes Angel……No hay problema porque te trasladen IVA en la operación. Será parte de tu costo que considerarás cuando lo vendas.

Hola Alba…..El trasladar IVA en la operación no esta en función a si se tiene ganancia o pérdida en la operación, sino simplemente a si se realiza un acto gravado por el impuesto o no, o si se encuentra exento, ni tampoco la base del IVA lo representa la posible ganancia en la operación, sino que la base lo es el precio de venta.
En el artículo se señala claramente cuándo se debe trasladadr IVA y cuando no.

Buen día Diego, pues es lo usual si es que nos olvidamos del aspecto fiscal, cosa que nadie toma en cuenta en operaciones entre particulares.

Buen día Deya……El que tu actividad principal se encuentra exenta de IVA no implica el que todo acto que realices también se encuentre exento. Por lo que si llevas a cabo un acto gravado por el impuesto, entonces causarás el impuesto exclusivamente por ese acto.
Es por ello que la compra del camión te causó el pagar el IVA respectivo y ahora que lo vendes pues igual deberás trasladar el IVA, ya que este acto no se encuentra exento de IVA para alguien que realiza actividades empresariales, como es el caso de la empresa que mencionas.
Saludos……

Buen dia Alberto…La empresa que vende el equipo estaría incurriendo en una simulación ya que se asentará un precio de venta muy inferior al real y con ello estaría evadiendo el impuesto al disminuir de manera artificiosa la base fiscal.
Los actos simulados se sancionan igual que la defraudación fiscal, esto es, se consideran un delito fiscal y se castigan con carcel.
Para el que la compra el inconveniente es el precio de adquisición que estaría muy por debajo de lo que realmente pagó y que en el futuro cuando lo quiera vender entonces su ganancia, la cual representa la base de impuesto, pues prácticamente sería el precio de venta ya que su costo sería mínimo, además claro, de que si pretende deducir para efectos fiscales tal adquisición pues no deducirá nada ($ 10).

Buenas noches Hector….Debes usar el RFC de la persona que adquirirá el auto y no el genérico. Lee el artículo de nuevo porque ahi se responde claramente a tu primera pregunta.

Buenas tardes….No hay problema, es lo mismo a cuando compras un auto a crédito en una agencia, la factura te la emite la agencia, pero los pagos son a la financiera o banco. En este caso, el lotero es el que está otorgando el financiamiento.

De acuerdo a reglas de miscelánea fiscal, es posible que el CFDI se emita a través del adquirente del bien. Por favor revisa las respuestas que se han dado a los comentarios de este artículo, o del que se encuentra acá https://www.entornofiscal.com/2017/04/tratamiento-para-isr-de-la-venta-de-un-automovil-usado-por-parte-de-personas-fisicas/, ya que ahí ya se ha mencionado esto que te digo.

La venta de bienes muebles usados esta exenta de IVA, según la fracción IV del artículo 9 de la Ley del IVA, a menos que la venta la haga una persona que realice actividades empresariales.

Buen dia Gustavo….Esa venta está exenta de IVA aunque si deberás espedir el CFDI respectivo.

Buen día Luis…….Todo se puede hacer, sólo ten presente que si no facturas pues supongo no declararás el ingreso y si no declaras ingreso, pues quizá algun día lo descubra hacienda…o quizá no…..Quien sabe.

Buen día Antonio…..El SAT no considera las posibles deducciones o gastos que tu hayas hecho porque desconoce el origen de los recursos que el banco le ha informado se han depositado en tu cuenta, sino que sólo presume o estima que ese dinero no ha pagado impuesto y por ello toma como base del impuesto el ingreso total, ya que repito, el SAT desconoce realmente de donde viene el dinero o que haz hecho con él, y a ti te corresponde demostrar que es un dinero que ya pagó impuesto, o que está exento o no es objeto del impuesto.
En tu caso, que dices realizaste (o realizas quizá aún a la fecha) una actividad empresarial consistente en la compra, reparación y venta de autos usados, pues considerando que esos depósitos a tu cuenta bancaria han sido consistentes, quizá hasta la fecha, pues te recomendaría regularizar esa situación aumentando obligaciones desde la fecha en que ese comunicado del SAT dice te han hecho depósitos, y si tus ingresos en el año no excedieron a 2 millones de pesos por esa actividad que mencionas, pues entonces el RIF es el régimen en que te convendría situarte y así justificarías esos depósitos a una carga fiscal baja ya que dicho régimen contempla no pagar ISR en el primer año, y luego una disminución en el impuesto por los años siguientes.
Ten presente que en este momento el SAT no te ha requerido nada, sino simplemente te ha mandado un aviso de que el banco le ha comunicado tienes depósitos de recursos sobre los que ella no tiene informes hayas pagado impuesto, por lo que te manda un estimado del impuesto que según ella le debes, por lo que si regularizas ahora tu situación ya no tendrías problema si es que algún día la autoridad ahora si te requiere formalmente o te revisa ese año donde aparecen esos depósitos bancarios.
Cuando digo que regularices tu situación ahora, no me refiero a que pagues lo que el SAT dice en ese aviso que te envió, sino que me refiero a que aumentes obligaciones por actividad empresarial en el RIF, hagas las declaraciones de impuesto correspondiente hasta la fecha, y así ya justifiques que ese dinero depositado proviene de esa actividad que ya has declarado….De acuerdo?
Saludos….

Mi estimado Horacio…..Tu requieres asesoría y yo a través de este medio no doy asesorías, sino que solo opino o pretendo aclarar las dudas que los lectores tienen sobre el contenido de los artículos que publico aquí o sobre algun caso concreto relacionado con el mismo, pero no doy recomendaciones ni sugerencias sobre acciones a tomar en relación a una problemática o situación del contribuyente.
Si te interesa la asesoría contactame en el correo vregalado@hotmail.com y previo acuerdo sobre los honorarios respectivos vemos como arreglar ese pequeño relajo que has armado.
Saludos…

La operación está gravada por IVA.

Hola Yolanda……La operación está gravada por IVA, y ya si tu lo facturas en un monto inferior al real, eso es asunto de cada quien. Cada quien y su relajo.

Buen dia Marco…..En mi opinión, el RFC genérico se usa para cuando se hacen operaciones frecuentes con personas que no solicitan un comprobante fiscal por la operación, por lo que no sabes si el cliente fue Juana o Tiburcio, pero en el caso de la venta de un auto de la empresa si debes identificar al comprador ya que es una operación aislada, y por lo mismo si sabes que se lo vendes a Juan Pérez, pues Juan Pérez debe ser minimo trabajador en algun lado, o alguna vez lo fue, y si es así pues tiene un RFC, ya que todos los trabajadores tienen uno.
Si me sales con que Juan Pérez ha sobrevivido toda su vida sin trabajar jamás en algun lado, pues si tiene dinero para pagar un auto, es probable lo tenga en un banco y si lo tiene en un banco pues entonces seguro tiene un RFC tambien.
Si de plano, el tal Juan Pérez acaba de aterrizar en este planeta procedente de Mercurio o algun otro paradisíaco planeta de la galaxia, o ha logrado sobrevivir en este mundo al margen de todos los requisitos de identificación y registro que existen, pues probaría armar su RFC con su nombre y fecha de nacimiento, y si el sistema de facturación no me lo permite, pues ya como último recurso pondría el RFC genérico, pero eso si identificando a Juan Pérez.
En cuanto a la clave del producto, te soy honesto al decirte que no he tenido la oportunidad de supervisar una operación de estas desde la existencia del CFDI 3.3, así que habría que checar esa famosa lista, pero así nomás por el titulo de las que mencionas, pues yo pondría la primera de ellas, pero repito, habría que revisar bien la lista y ver si realmente es la aplicable. Supongo tu ya hiciste eso y esas son las resultantes.
Saludos…..

Hola Martin, Si es parte de los activos de la empresa lo debes facturar al cliente y determinar si hay ganancia en la operación, ya que ésta es la base para el ISR respectivo.

Buenos dias Jacqueline…..Si debes expedir CFDI y si debes trasladar IVA.

Hola Paola…..Si se adquiere la unidad a una persona física sin actividad empresarial es posible que la persona moral emita el CFDI por cuenta del vendedor, ya que sólo así podrá deducir para ISR la operación. Checa las reglas 3.15.2 y 2.7.3.6. de la miscelánea fiscal 2018.
En el caso particular de la venta de un vehículo usado por parte de personas físicas sin actividad empresarial, la operación está exenta de IVA, según el artículo 9-IV de la LIVA, por lo que no podrías acreditar IVA ninguno aunque contaras con el CFDI.
Sobre el segundo caso, es correcto el cálculo.
Saludos…

No se a quien le preguntaste, pero como está aquí la pregunta, pues te comento que la venta está exenta de IVA y que el CFDI es un comprobante fiscal sin etiqueta alguna, es decir, no existe un recibo de honorarios, un recibo de arrendamiento, una factura por venta de bienes, etc., sino solo existe el comprobante fiscal de la operación como tal.

Hola Fernanda…..El diplomado no requiere de reconocimiento de la SEP para impartirse, por lo que no estaría exento de IVA. Ejemplo: una universidad imparte la licenciatura en contabiliad y por lo tanto cuenta con su plantilla de profesores en contabilidad, y una dependencia gubernamental le pide imparta un diplomado en contabilidad gubernamental a su personal, sea en las instalaciones de la dependencia o en la propia escuela.
La licenciatura en contabilidad requiere de validez oficial de estudios, y la escuela obviamente lo tiene, pero el diplomado en contabilidad gubernamental no requiere tal validez oficial, por lo que la escuela impartirá el diplomado al contar con los profesores o expositores adecuados para ello, pero al cobrar tal servicio tendrá que trasladar el IVA correspondiente ya que el mismo no se encuentra exento del impuesto.
Me explico?..se tiene el reconocimiento de validez oficial de estudios por la licenciatura que se imparte, pero eso no implica que ya entonces todo curso, seminario, diplomado y evento de capacitación en general que organice estará exento de IVA, sino sólo aquel por el cual se cuenta con el reconocimiento.

Hola Elizabeth…….Todas las ventas de autos que hagas estarán gravadas por IVA ya que eres una persona con actividades empresariales y en tal caso la venta no está exenta del IVA. Es correcto el cálculo que haces, aunque si se trata de una venta al público en general entonces podrías apegarte al estímulo fiscal de aplicar una reducción del IVA al 100%, debiendo para ello no desglosar el IVA en la factura, y acreditar el IVA de tus gastos solo en la proporción que representen los actos con personas que si te pidan una factura, respecto al total de actos.
De esta forma, tendrás una reducción al 100% en el IVA, tratándose de operaciones con público en general. Por supuesto que esto es una alternativa para ti como contribuyente y que de no tomarla, entonces si deberás facturar las operaciones con el público en general así con el IVA desglosado, tal y como muestras en tu ejemplo.
Saludos…

Hola Susana…..La obligación primigenia de emitir el CFDI es para el que enajena el bien, sin embargo, en el caso particular de la enajenación de autos usados realizada por personas físicas sin actividad empresarial y que por lo tanto nunca dedujeron para ISR el auto que se enajena, se establece la facilidad de que el CFDI sea emitido por el adquirente del automóvil, debiendo esta persona constatar que el enajenante este inscrito en el RFC, cosa que en tu caso es así.
El fundamento de lo anterior, es la regla 3.15.2 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2018, misma que se relaciona con la 3.15.7, en donde se establece el procedimiento a seguir en estos casos, segun lo siguiente:
1.- Tu debes presentar un escrito a la agencia indicando que no obtienes ingresos por actividades empresariales y que por lo tanto optas porque sea el adquirente del auto el que emita el CFDI.
2.- El adquirente deberá emitir el CFDI por cuenta del que vende el auto, según el procedimiento de la regla 2.7.3.6.
3.- El adquirente del auto deberá presentar una declaración informativa en Enero del año siguiente donde manifieste los siguientes datos de la persona que vendió el auto:
a) Su nombre.
b) Clave de RFC
c) Domicilio del vendedor.
d) Fecha en que se adquirió el auto
e) Costo de adquisición histórico
f) Costo de adquisición actualizado a la fecha de la venta
g) Fecha de la venta.
h) Monto de la venta
i) El año modelo del auto
j) Marca y versión del auto.

Como ves, en casos como el tuyo, el adquirente del auto que requiere el CFDI es el que tiene una carga administrativa ya que deberá no solo emitir el CFDI, sino que también deberá presentar una declaración informativa en Enero sobre todas las operaciones efectuadas en el año anterior, y tu como vendedor sólo tendrás la obligación de proporcionar la información que requiera para hacer esa declaración informativa y por supuesto el CFDI correspondiente.

Hola…Esta gravada la operación.

Hola Fernando…la enajenación de autos usados está exenta de IVA, a menos que la venta la haga una persona con actividades empresariales. Si el auto lo usaste en tus actividades empresariales estaría gravada por IVA, sino fue así, entonces no.

Que tal Alberto….Si lo vendes al mismo precio que te costó, no tendrías base de ISR, pero por favor checa el siguiente artículo donde se comenta lo relativo a cuándo se paga impuesto y cuando no, en el caso de la venta de un automóvil:

https://www.entornofiscal.com/2017/04/tratamiento-para-isr-de-la-venta-de-un-automovil-usado-por-parte-de-personas-fisicas/

Saludos..

Buenos días Elizabeth….El fundamento es el artículo 27 del Reglamento de la Ley del IVA y ese procedimiento aplica para todo aquel que enajene un automóvil que a su vez haya sido adquirido de una persona física que no trasladó IVA en la operación.
Por lo tanto, esta mecánica aplica tanto a personas morales como físicas que enajenen un automóvil con esa característica, y ya sea que el lote de autos opere como persona moral o física pues le aplica.
Por el contexto de tu pregunta deduzco que ya leíste el artículo 27 del Reglamento de la Ley del IVA y que lo has malinterpretado al considerar que ahi sólo se refiere a operaciones de venta realizadas por personas físicas, pero eso no es lo que dice ese artículo…Leelo con calma y verás que no es así…Ahi dice «…enajenación de automóvilews y camiones usados, ADQUIRIDOS de personas físicas que no trasladen en forma expresa…..»…Como ves, no dice, realizadas o llevadas a cabo por personas físicas………Por lo que eso es diferente.
Entonces, en tu caso, el lote de autos adquirió ese auto que ahora te vende de parte de una persona física que no trasaldó IVA en la operación y por ello ahora sólo te traslada a ti el IVA por su utilidad en la operación y no sobre el precio total.
Saludos y espero haber aclarado tu duda….Victor.

Buen dia German….Es correcto el procedimiento de ellos y si relees el artículo con calma ahi encontrarás el comentario al respecto con el fundamento respectivo.

Hola Fernanda..Estas en lo correcto. La enajenación de bienes muebles usados (como es el caso de un vehículo) está exenta de IVA, salvo que la enajenación la realice una empresa, lo cual no es tu caso.

Perdón Olvidé otra duda, el auto que voy a vender es a mi hermana, ella me pagaría una parte en efectivo y la otra en 12 mensualidades. ¿Cómo manejaría el pago? Entiendo que debo emitir mi cfdi ¿el pago sería parcialidades y emitir un comprobante de pago por el resto de las mensualidades?

Buen dia Diana…..el CFDI que emitas, aunque es de naturaleza fiscal, serviría para que el comprador acreditara la propiedad del bien y no tendrías que dar otro documento, sin embargo, si para algun trámite se requiere la factura de la agencia, pues podrías dar copia de la factura original de la agencia.
Se acostumbra entregar la factura original de la agencia al comprador en operaciones entre particulares donde no existe emisión de una factura o comprobante por la operación, ya que dicha factura original endosada al nuevo propietario se convierte en el único medio para que éste acredite la propiedad del vehículo.

Buen dia Cesar…..El CFDI debe ir con IVA ya que la operación está gravada por el impuesto, pero pues el IVA lo paga el adquirente y no tu. Es decir, claro que tu presentas la declaración y pagas el impuesto, pero el dinero sale del boslillo del adquirente y no del tuyo y con ese impuesto que trasladas recuperas parte o el total del IVA que pagaste en tus compras y erogaciones, y que ese si salió de tu bolsillo, a través del acreditamiento respectivo.

Buen día Joel….En esa operación no hay IVA porque no realizas ningun acto gravado por el impuesto, recordando que el IVA grava las siguientes actividades o actos: la enajenación, prestación de servicios, el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes y la importación.
Tu no le facturas por ninguno de esos conceptos (ya que no le estas vendiendo la camioneta a la aseguradora), así que no hay IVA en ello.

Hola Daniela…..El vehículo lo usabas en tu actividad empresarial, por lo que ahora que transmites la propiedad a la agencia debes hacerlo con IVA ya que la operación estaría gravada por este impuesto.
Sobre si el IVA es sobre el precio pactado con la agencia o no, generalmente el precio ya lleva incluido el IVA, pero para mayor seguridad es conveniente preguntes directamente a la agencia como sería la facturación.

Hola Manuel…..Pues sería como tu lo acordes con el comprador….Si ambos acuerdan que el precio de venta sea 180 mas IVA, o sea 180 ya con IVA…Eso es según se pongan de acuerdo, ya que obviamente si es 180 mas IVA pues el precio es mas elevado.
Generalmente si alguien vende un auto y dice el precio es 180, pues se supone que ya incluye el IVA, pero te repito, eso es cuestión de la negociación con el comprador.

Hola Ana Karina….La regla es simple: si el auto usado lo vende una persona física o moral con actividad empresarial, entonces la venta va con IVA. Mientras que si la venta la hace una persona física o moral que no realicen actividades empresariales, entonces la venta va sin IVA.
En tu caso, si el auto lo usaste en la actividad empresarial, y por lo tanto lo registraste en contabilidad y lo dedujiste de los ingresos obtenidos, entonces su venta lleva IVA. En caso de no haber sido así, entonces no lleva IVA la venta.

Buen día Vicente….La enajenación de bienes muebles usados (como es el auto) se encuentra exenta de IVA, con la excepción que se comenta en el artículo y en donde tu te encuentras al ser una empresa, por lo que debes trasladar el impuesto respectivo.
El CFDI que se emite es la factura o documento que acredita el haberse adquirido el bien que ampara, por lo que debes reproducri en ese CFDI la información que contiene el comprobante que te emitió la agencia en su momento y en donde se identifica debidamente el auto.

Hola Maria….Los recursos financieros con que se llevan a cabo las operaciones y actividades de la empresa pueden tener sólo 3 origenes: recursos aportados por los socios o dueño de la empresa, recursos generados por la actividad y recursos obtenidos de terceros a través del financiamiento obtenido, como sería el préstamo para adquirir bienes de activo fijo necesarios para la actividad.
Como supongo ese auto es necesario para realizar las actividades de la empresa, y dices el recurso para adquirirlo proviene de un préstamo, pues ese es justamente el justificante del origen de los recursos para ello.
Sólo debes registrar en contabilidad el préstamo y generar el contrato respectivo (notarizado de preferencia) y soportar luego documentalmente los pagos que vayas haciendo para liquidar el adeudo.

Buen día Eder…..Es correcto, no lleva IVA la operación al estar exenta segun fracción IV del artículo 9 de la ley del IVA. Para emitir una factura no hay un monto mínimo para ello, por lo que hasta por un peso debes emitirla.

Buen dia…Bastaria con la factura expedida por la agencia.

Como actividad empresarial debes generar el CFDI independientemente de quien sea el comprador y si ya le generaste un comprobante fiscal en donde se identifique el automóvil, precio de venta e IVA, pues ese el documento con el que el comprador podrá acreditar la propiedad del automóvil y ya no es necesario le endoses la factura original.

Buen día Marco…..Pues, o no saben o no entendieron la pregunta…o se confundieron al responder (cosa que a veces pasa), pero la venta de automóvil por una persona física con actividad empresarial está gravada por IVA, por supuesto si es que el automóvil estaba afecto a las actividades empresariales que se llevan a cabo, ya que si el automóvil no estaba afecto a tales actividades pues entonces la operación está exenta de IVA, ya que como se indica, en el artículo 9 frac. IV de la Ley del IVA se establece la exención para la enajenación de bienes muebles usados, salvo los enajenados por empresas (como lo sería una persona física con actividades empresariales).
Pero claro está, si es que el bien, en este caso el auto, está afecto a las actividades empresariales, ya que si no es así, pues entonces no gravaría IVA.
Lo anterior podría presentarse en el caso de personas físicas que tienen auto que se adquirió de manera particular, es decir, sin relacionarlo con la actividad empresarial que desarrollan, sin que nunca hayan deducido el valor del auto ni los gastos del mismo en la determinación del ISR por esa actividad y que luego al venderlo pues es claro que no se trata de un bien relacionado con su actividad empresarial y por lo mismo no se trata de una enajenación de bienes afectos a la misma y por ello se encontraría exento del IVA, según lo dispuesto en el precepto citado.
Espero te sirva la precisión…..Saludos.